Tutorial de Anexo Transaccional Simplificado ATS

Base Técnica

Resolución

De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC12-00001 los contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta.

Quiénes presentan el ATS?

  1. Contribuyentes Especiales,
  2. Instituciones del Sector Público,
  3. Autoimpresores,
  4. Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y discapacitados)
  5. Instituciones Financieras,
  6. Emisoras de tarjetas de crédito,
  7. Administradoras de Fondos y Fideicomisos.
  8. Quienes posean autorización de emisión electrónica de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención.
  9. Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
  10. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligación de llevar contabilidad.

Cuándo no se presenta el ATS?

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendrá la obligación de presentar el anexo.

Cómo se presenta el ATS?

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo comprimido en formato xml.
Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal del SRI.
El SRI tiene un software disponible aqui.

Tabla de Comprobantes Autorizados

Comprobantes autorizados
CódigoTipo de ComprobanteSustento Tributario
01Factura01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
02Nota o Boleta de Venta02, 04, 05, 07, 08, 09, 00
03Liquidación de compra de Bienes o Prestación de servicios01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08
04Nota de Crédito01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
05Nota de Débito01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
06Guía de remisión
07Comprobante de Retención
08Boletos o entradas a espectáculos públicos
09Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras02
11Pasajes expedidos por empresas de aviación01,02,05
12Documentos emitidos por instituciones financieras01, 02, 05
15Comprobante de venta emitido en el Exterior02, 04, 05, 07
16Formulario Único de Exportación (FUE)
18Documentos autorizados utilizados en ventas excepto N/C N/D
41Comprobante de venta emitido por reembolso01, 02, 03, 04, 05, 06, 07
47Nota de Crédito por Reembolso Emitida por Intermediario01, 02, 03, 04, 06, 07
48Nota de Débito por Reembolso Emitida por Intermediario01, 02, 03, 04, 06, 07
294Liquidación de compra de Bienes Muebles Usados01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08
344Liquidación de compra de vehículos usados01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08

Tabla de Sustento Tributario

Sustento Tributario
CódigoTipo de sustentoCódigo tipo de Comprobante
01Crédito Tributario para declaración de IVA (servicios y bienes distintos de inventarios y activos fijos)1, 3, 4, 5, 11, 12, 21, 41, 43, 47, 48, 294, 344
02Costo o Gasto para declaración de IR (servicios y bienes distintos de inventarios y activos fijos)1, 2, 3, 4, 5,9, 11, 12, 15, 19, 20, 21, 41, 43, 47, 48 , 294, 344
03Activo Fijo – Crédito Tributario para declaración de IVA1, 3, 4, 5, 41, 47, 48, 294,344
04Activo Fijo – Costo o Gasto para declaración de IR1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 47, 48, 294,344
05Liquidación Gastos de Viaje, hospedaje y alimentación Gastos IR (a nombre de empleados y no de la empresa)1, 2, 3, 4, 5, 11, 15, 41, 294,344
06Inventario – Crédito Tributario para declaración de IVA1, 3, 4, 5, 41, 43, 47, 48, 294,344
07Inventario – Costo o Gasto para declaración de IR1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 43, 47, 48, 294,344
08Valor pagado para solicitar Reembolso de Gasto (intermediario)1, 2, 3, 4, 5, 21, 294,344
09Reembolso por Siniestros1, 4, 5, 45
10Distribución de Dividendos, Beneficios o Utilidades19
00Distribución de Dividendos, Beneficios o Utilidades1, 2, 4, 5,19, 42

Reembolso de Gastos

Cómo ingresar reembolso de gastos

Proceso para ingresar facturas por reembolso de gastos y facturas que justifican el reembolso.

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