Tutorial de Conciliación Bancaria

Definiciones

Conciliación Bancaria

Es el proceso de comparar los movimientos contables que la empresa tiene registrado en su libro mayor de las cuentas corrientes o de ahorros, con el estado de cuenta enviado por el banco.
El objetivo de este proceso es asegurarse que todos los movimientos se han registrado y que todo se encuentra verificado.

Cheque en transito

Son los cheques que han sido emitidos por la empresa, pero que el beneficiario del cheque aun no los cobra, también se los identifica como cheques girados y no cobrados

Depósitos en transito

Son los depósitos realizados por la empresa pero que el banco aun no los registra, el caso se da cuando los depósitos se realizan los últimos días del mes y corresponden a otros bancos. Procedimiento Registrar en el sistema contable todos los movimientos, poner un visto en los movimientos del estado de cuenta que coincidan con los movimientos del mayor del banco que se está conciliando.

Ejemplo práctico

Asiento de apertura

Juan y Pedro deciden crear una empresa y cada uno aporta 10.000 USD, ese dinero es depositado (Registro No. 1248) en el banco, el 3 de enero del 2017.

CódigoCuentaDebeHaber
1.1.1.02Banco20.0000
3.1.1Socio Juan010.000
3.1.1Socio Pedro010.000

Asiento de Pago a proveedor

El 5 de Enero del 2017 se paga con el cheque N° 1 el abogado por realizar los tramites de constitución de la empresa

ódigoCuentaDebeHaber
5.1.2Gastos de Constitución1.0000
1.1.1.02Banco01.000

Proceso de Conciliación Bancaria

El banco emite el estado de cuenta correspondiente a enero; el usuario compara el estado de cuenta con el mayor de la cuenta del banco, como se muestra en las siguientes tablas.

  1. Pase el saldo final del banco a la conciliación bancaria Ver
  2. Registre contablemente las Notas de Crédito bancarias (Intereses Ganados)Ver
  3. Registre contablemente las Notas de Rebito bancarias (Gastos Bancarios) Ver
  4. Marque las transacciones que coinciden (Fechas pueden ser posteriores en el estado de cuenta del banco) Ver
  5. Pase los cheques en transito Ver
  6. Pase los depósitos en transito Ver
  7. Corrija los errores contables (cheque no registrado contable)Ver
  8. Verifique que el saldo de la conciliación corresponde con el saldo de la cuenta de mayor Ver
FechaDescripciónDebeHaberSaldo
03/Ene/2017Deposito020.00020.000
15/Ene/2017Cheque N° 24.000016.000
31/Ene/2017Notas de débito02016.020
31/Ene/2017Notas de crédito10016.010
FechaDescripciónDebeHaberSaldo
03/Ene/2017Deposito20.000020.000
05/Ene/2017Cheque01.00019.000
31/Ene/2017Deposito5.000020.000

Conciliación Bancaria

Saldo del Banco0
(-) Cheques en transito0
(+) Depósito en tránsito0
Saldo en libros20.010

Deja una respuesta

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *